مقاله گزارش کارآموزی بیمه تامین اجتماعی

توضیحات

  مقاله گزارش کارآموزی بیمه تامین اجتماعی دارای 57 صفحه می باشد و دارای تنظیمات در microsoft word می باشد و آماده پرینت یا چاپ است

فایل ورد مقاله گزارش کارآموزی بیمه تامین اجتماعی  کاملا فرمت بندی و تنظیم شده در استاندارد دانشگاه  و مراکز دولتی می باشد.

توجه : در صورت  مشاهده  بهم ریختگی احتمالی در متون زیر ،دلیل ان کپی کردن این مطالب از داخل فایل ورد می باشد و در فایل اصلی مقاله گزارش کارآموزی بیمه تامین اجتماعی،به هیچ وجه بهم ریختگی وجود ندارد

بخشی از متن مقاله گزارش کارآموزی بیمه تامین اجتماعی :

شرح دفاتر و فرمهای مورد نیاز
1- برای ثبت عملیات مالی استفاده از دفاتر حسابداری شامل روزنامه حسابهای عمومی، دفتر كل، دفتر معین، دفتر اعتبارات، دفتر صندوق، دفتر اموال و همچنین استفاده فرمهای مورد لزوم مانند موازنه حساب، سند حسابداری، دستور پرداخت، و غیره ; ضروری بوده و ذیلاً تشریح می‌گردد.

1-1- دفتر روزنامه حسابهای عمومی :
از آنجائیكه روش مالی سازمان بصورت ماشینی بوده و در نظر است كلاً عملیات مالی سازمان در رابطه با درمان نیز بصورت ماشینی باشد لذا دفتر روزنامه مبتنی بر استفاده از ماشین تهیه گردیده و لازم است واحدهای درمانی از این دفاتر كه نمونه آن ضمیمه این دستورالعمل می‌باشد استفاده نمایند. بدیهی است از ستونهایی كه در روش دستی مورد نیاز نبوده استفاده بعمل نخواهد آمد. دفتر روزنامه حسابهای عمومی شامل 11 ستون و بشرح زیر مورد استفاده قرار خاهد گرفت و واحدها مكلفند كلیه عملیات مالی را منحصراً از روی سند حسابداری كه بعداً توضیح داده خواهد شد در دفتر روزنامه حسابهای عمومی ثبت نمایند.

ستون 1- تاریخ روز، ماه، سال در این ستون ثبت خواهد شد.
ستون 2- این ستون مخصوص ثبت شماره اسناد خواهد بود كه از ابتدای هر سال از شماره یك شروع به بطور مسلسل تا پایان همان سال ادامه می یابد ضمناً به هر سند فقط یك شماره اختصاص داده خواهد شد.
ستون 3- در این ستون شماره شناسائی حساب سایر اشخاص ثبت خواهد شد كه مختص روش مكانیزه است.

ستون 4- در این ستون شرح عملیات عیناً ز سند حسابداری به دفتر منتقل خواهد شد.
ستون 5- شماره صفحه دفتر كل در این ستون قید خواهد شد.
ستون 6- این ستون برای درج شماره حساب است كه واحدهای درمانی از این ستون استفاده نخواهند كرد.
ستون 7- در این ستون مبلغ جزء بدهكار (معین حساب) ثبت خواهد شد.
ستون 8- در این ستن جمع مبالغ جزء بدهكار در مقابل سرفصل كل حساب و برای انتقال به دفتر كل ثبت خواهد شد.
ستون 9- این ستون برای درج شماره حساب بوده كه مانند ستون 6 فاقد ثبت خواهد بود.
ستون 10- در این ستون مبلغ جزء بستانكار ثبت خواهد شد.

ستون 11- جمع مبالغ جزء بستانكار در مقابل سرفصل كل حساب و برای انتقال به دفتر كل ثبت خواهد شد.
تبصره یك – جمع ستونهای 7و8و10و11 هر صفحه به صفحه بعد منتقل و این عملیات تا پایان ماه ادامه خواهد داشت و درپایان هر ماه جمع عملیات ماه قبل نیز در ستون مربوط ثبت می‌گردد تا جمع كل لغابت ماه مورد عمل بدست آید. توجه خواهند داشت كه جمع ستونهای 7و 8و 10و 11 با هم برابر خواهد بود.
تبصره دو- نسخ اول دفتر روزنامه حسابهای عمومی هر ماه واحد كه به امضاء مسئولین مربوط رسیده است حداكثر تا پنجم ماه بعد به انضمام سایر مدارك قید شده در این دستور العمل به اداره كل امور مالی ارسال خواهد شد.
2-1- دفتر كل

این دفتر دارای 7 ستون بشرح زیر می باشد كه برای ثبت عملیات مالی واحدهای درمانی از روی ستونهای 8 و 11 دفتر روزنامه حسابهای عمومی با توجه به سرفصل كل حسابهای مندرج در دستورالعمل مورد استفاده قرار می‌گیرد.
ستون 1- در این ستون تاریخ روز، ماه ، سال درج می‌گردد.
ستون 2- در این ستون شماره صفحه دفتر روزنامه ثبت می‌گردد.
ستون 3- در این ستون شرح مختصری با توجه به سرفصل كل حساب ثبت خواهد شد.
ستون 4- اقلام بدهكار مندرج در ستون 8 دفتر رزونامه ثبت خواهد شد.
ستون 5- اقلام بستانكار مندرج در ستون 11 دفتر رزونامه ثبت خواهد شد.
ستون 6- در این ستون كلمه بدهكار (بد) و یا بستانكار (بس) با توجه به مانده نوشته می شود.
ستون 7- تفاوت ستون بدهكار با ستون بستانكار ثبت خواهد شد.
3-1- دفتر معین
این دفتر مانند دفتر كل دارای 7 ستون به شرح ذیل می‌باشد كه برای ثبت عملیات مالی واحد درمانی از روی ستونهای 5و 8 سند حسابداری با توجه به سرفصل جزء حسابهای مندرج در این دستورالعمل مورد استفاده قرار می‌گیرد.

ستون 1- در این ستون تاریخ روز، ماه ، سال درج می‌گردد.
ستون 2- در این ستون شماره صفحه دفتر روزنامه ثبت می‌گردد.
ستون 3- در این ستون شرح عملیات عیناً از سند حسابداری به دفتر مزبور منتقل خواهد شد.
ستون 4- در این ستون مبالغ بدهكار ستون 5 سند حسابداری به این دفتر منتقل خواهد شد.
ستون 5- در این ستون مبالغ بستانكار ستون 8 سند حسابداری به این دفتر منتقل خواهد شد.
ستون 6- در این ستون كلمه بدهكار (بد) و یا بستانكار (بس) با توجه به مانده حساب نوشته می‌شود.
ستون 7- در این ستون تفاوت ستون مبالغ ثبت شده در ستون بدهكار بامبالغ ثبت شده در ستون بستانكار نوشته می شود.
تبصره : بدیهی است جمع مانده حسابهای جز دفاتر معین پس از استخراج موازنه ماهیانه بایستی همواره برابر با مانده سرفصل كل همان حساب باشد.

4-1- دفتر اعتبارات
به منظور كنترل اعتبارات واگذاری و جلوگیری از انجام هرگونه هزینه فاقد اعتبار و تهیه و تنظیم بودجه مقایسه‌ای(هزینه‌های انجام شده با اعتبارات ابلاغی) ثبت دفتر اعتبارات الزامی بوده و دفتر مزبور مانند دفتر معین و بر اساس سرفصل‌ها و مواد تعیین شده تقسیم بندی و كل اعتبارات واگذاری مربوط به هر ماده و سرفصل در دفتر اعتبارات ثبت و هزینه‌های مورد عمل پس از تامین اعتبار در این دفتر بر اساس ریز مواد ثبت خواهد گردید.
بدیهی است در هنگام وقوع هر نوع هزینه مهمور نمودن دستور پرداخت به مهر (تامین اعتبار شد) ضروری خواهد بود ضمناً دفتر اعتبارات شامل 8 ستون و بشرح زیر می‌باشد:
ستون 1- در این ستون از شماره یك شروع و تا پایان سال بطور مسلسل ادامه می یابد.

ستون 2- در حال حاضر نیاز به تكمیل این ستون از طرف واحد درمانی نبوده و پس از اتخاذ تصمیم نهایی در جهت استفاده از سیستم كامپیوتری مورد استفاده قرار خواهد گرفت.
ستون 3- این ستون مخصوص ثبت تاریخ واگذاری اعتبار و همچنین ثبت تاریخ و نوع هزینه كه عملاً همان تاریخ دستور پرداخت خواهد بود می باشد.
ستون 4- توضیحات مختصری در ارتباط با نوع هزینه و اعتبار دریافتی در این ستون ثبت خواهد گردید ضمناً شماره و تاریخ مجوزات اعتبارات ابلاغی و همچنین شماره دستور پرداختهای صادره در ا

ین ستون ثبت می‌گردد.
ستون 5- مبالغ اعتبار ابلاغی در این ستون ثبت می‌گردد.
ستون 6- در این ستون هزینه‌هایی كه بطور علی‌الحساب پرداخت می‌شود یا تعهد انجام هزینه قبل از پرداخت وجه بعمل می‌آید ثبت می‌گردد و بعد از قطعیت هزینه از این ستون به ستون شماره 7 منتقل می‌گردد. توضیح اینكه به میزان مبلغ مندرج در ستون 6 (تعهدات)‌ اعتبار تقلیل پیدا می‌كند كه اگر هزینه قطعیت نیافت از ردیف تعهدات برگشت و به مانده اعتبار مصرفی تلفیق نشده و اگر در این خصوص ثبت در ستون 6 (تعهدات انجام یافته باشدمی‌باید عیناً برگشت گرد.
ستون 7- این ستون مخصوص ثبت هزینه‌های قطعی می باشد.
ستون 8- این ستون نشانگر میزان باقیمانده اعتبار كه از مابه‌التفاوت اعتبارات ابلاغی و هزینه‌های انجام شده قطعی و تعهد حاصل می شود می‌باید در هر ثبتی مانده اعتبار مشخص باشد.
5-1- دفتر اثاثیه واموال
این دفتر دارای 9 ستون به منظور ثبت ریز كلیه اثاثیه و اموال منقول اعم از اداری و وسایل پزشكی به شرح ذیل می باشد.
ستون 1- در این ستون ردیف حسابها بصورت مسلسل ثبت می‌گردد.
ستون 2- در این ستون تاریخ خرید اموال و تاریخ حواله انبار ثبت می‌گردد.

ستون 3- در این ستون مشخصات كامل اثاثیه و اموال ثبت می‌گردد.
ستون 4- این ستون مربوط به ثبت شماره جنس و اموال واثاثیه می باشد كه در صورت لزوم از طرف اداره كل خدمات تعیین و ابلاغ می شود.
ستون 5- در این ستون شماره پلاك منصوبه بر روی اموال ثبت می‌گردد.
ستون 6- در این ستون نام محل مورد استفاده اموال ثبت می‌گردد.
ستون 8- چنانچه اموالی از طریق انبار به آن واحد ارسال گردد شماره حواله انبار مربوط در این ستون ثبت می‌گردد.
ستن 9- هر نوع اطلاعات دیگری جهت مشخص شدن وضعیت اموال در این ستون ثبت می‌گردد.
تبصره : برای حفظ و نگهداری و همچنین نظارت بر اثاثیه و لوازم پزشكی می‌باید ریز اثاثیه و لوازم پزشكی كه در هر یك از قسمتها و اطاقها مورد استفاده قرار می‌گیرد و در فرم مخصوصی كه در این رابطه تهیه گردیده و در دو نسخه ثبت و نسخا ول در محل مورد استفاده بر روی دیوار الصاق و نسخه دیگر در واحد حسابداری نگهداری گردد نقل و انتقال كلیه اموال از واحدی به واحد دیگر به اطلاع صاحب جمع اموال و اصلاح فرم مربوطه صورت خواهد گرفت.

6-1- دفتر صندوق
جهت تهیه كلیه دریافته و پرداختهای نقدی از این دفتر استفاده می‌گردد و دارای 8 ستون بشرح ذیل می باشد:
ستون 1- در این ستون تاریخ روز، ماه ، سال درج می‌گردد.
ستون 2- در این ستون شرح دریافت و پرداخت ثبت می‌گردد.
ستون 3- در این ستون شماره قبوض فروش رفته و یا شماره قبوض علی‌الحساب دریافتی و یا فیشهای واریزی ثبت خواهد شد.
ستون 4- در ین ستون وجوهات دریافتی از بابت تنخواه‌گردان ثبت می‌‌گردد.

ستون 5- مبالغ دریافتی از بابت فروش ثبت می‌گردد.
ستون 6- در این ستون مبالغ دریافتی از بابت ودیعه ثبت می‌گردد.
ستون 7- در این ستون خسارات پرداختی نقدی ثبت می‌گردد.
ستون 8- مبالغ پرداختی به بانك در ارتباط با وجوه دریافتی از بابت قبوض و ودیعه و مانده تنخواه در این ستون ثبت می گردد.
اهم فرمهای مورد نیاز در واحدها

7-1- سند حسابداری
چون روزنامه حسابهای عمومی بر اساس سند حسابداری تنظیم می گرد بنابراین برای كلیه عملیات مالی واحدها، از سند حسابداری بشرح ذیل استفاده می‌گردد.
تاریخ سند بر حسب روز، ماه، سال نوشته می‌شود.
شماره سند كه از ابتدای سال از یك شروع و بطورمسلسل ادامه خواهد یافت با استفاده از ستون شماره 2 (شماره سند) دفتر روزنامه حسابهای عمومی و در زمان ثبت سند در دفتر روزنامه تعیین و در محل مخصوص سند ثبت می‌ گردد.
ستون 1- در این ستون شرح موارد بدهكار یا بستانكار كه گویای عملیات انجام شده باشد ثبت می‌گردد.
ستون 2- چون ثبت دفاتر معینی از روی اسناد تنظیمی (ستونهی جزء بدهكار و بستانكار) می‌باشد بنابراین شماره صفحه‌ایكه اقلام جزء بدهكار و یا بستانكار در آن ثبت گردیده در این ستون ثبت می‌گردد.
ستون 3- در این ستون شماره شناسایی سایر اشخاص ثبت می‌گردد.
ستون 4- این ستون مخصوص شماره حساب بوده و با توجه به اینكه روش نگهداری حسابهای واحد درمانی بصورت دستی می باشد لذا از این ستون تا مكانیزه شدن حساب استفاده نخواهد شد.
ستون 5- در این ستون مبالغ جزء بدهكار ثبت خواهد شد.
ستون 6- در این ستون جمع مبلغ جزء بدهكار با توجه به سرفصل كل برای انتقال به ستون 8 دفتر روزنامه حسابهای عمومی ثبت خواهد شد.
ستون 7- این ستون نیز مخصوص شماره حساب بوده و با توجه به توضیح مندرج در ستون 4 از این ستون استفاده نخواهد شد.
ستون 8- در این ستون مبلغ جزء بستانكار ثبت خواهد شد.
ستون 9- جمع مبالغ جزء بستانكار با توجه به سرفصل كل برای انتقال به ستون 11 دفتر روزنامه حسابهای عمومی در این ستون ثبت خواهد شد.
تبصره: اسناد تنظیمی پس از امضاء صادر كنده و كنترل و امضاء آن توسط مسئول حسابداری جهت ثبت در دفتر روزنامه حسابهای عمومی به متصدی ثبت ارائه خواهد شد.
نظر به اینكه ثبت دفتر روزنامه حسابهای عمومی بر اساس اطلاعات سند حسابداری انجام می گیرد بنابراین می بایستی در تنظیم آن نهایت دقت مبذول گردد.

8-1- موازنه حساب

واحدهای درمانی موظفند در پایان ماه نسبت به تنظیم موازنه حساب دفتر معین و كل به شرح ذیل طبق فرم 8 نمونه درمان اقدام و همراه نسخ اول دفتر روزنامه حسابهای عممی به اداره كل امور مالی ارسال دارند.
ستون 1- در این ستون ردیف حسابها ثبت می‌شود.
ستون 2- در این ستون نام حساب بر حسب سرفصل كل و معین نوشته می شود.
ستون 3- در این ستون مبلغ بدهكار دفتر معین و یا دفتر كل ماه مورد عمل ثبت می‌گردد.
ستون 4- در این ستون مبلغ بستانكار دفتر معین و یا دفتر كل ماه مورد عمل ثبت می‌شود.

ستون 5- در این ستون مبلغ بدهكار دفتر معین یا دفتر كل لغایت ماه مورد عمل ثبت می‌شود.
ستون 6- در این ستون مبلغ بستانكار دفتر معین یا دفتر كل لغایت ماه مورد عمل ثبت می شود.
ستون 7- در این ستون مانده بدهكار ستونهای 5 و6 ثبت می گردد.
ستون 8- در این ستون مانده بستانكار ستونهای 5 و6 ثبت می‌گردد.
توضیح : بدیهی است جمع ستون 3 با ستون 4 و ستون 5 با ستون 6 و ستون 7 با ستون 8 با هم برابر خواهند بود.

9-1- دستور پرداخت
كلیه پرداختهای واحد درمانی اعم از نقدی و یاچكی پس از تكمیل مدارك و احراز صحت آن و تطبیق با ضوابط و مقررات پس از تنظیم دستور پرداخت نقدی و یا چكی قابل پرداخت خواهد بود.
دستور پرداخت به دو صورت نقدی (فرم نمونه شماره 9) و یا چكی ( فرم نمونه شماره 10) خواهد بود.

1-9-1- دستور پرداخت نقدی
فرم مذكور برای كلیه پرداختهایی كه از محل تنخواه‌گردان واگذاری و یا صندوق بصورت نقد انجام می پذیر مورد استفاده واقع گردیده و فرم مذكور پس از تكمیل می بایست به امضاء مسئولین مربوط برسد.
تبصره یك- شماره مندرج در دستور پرداخت نقدی همه ماهه از شماره یك شروع و بصورت مسلسل تا پایان ماه ادامه یافته و ابتدای ماه مجدداً از شماره یك شروع خواهد شد.
تبصره دو- پر فراژ دستور پرداخت به میزان مبلغ پرداخت ضروری می‌باشد.

2-9-1- دستور پرداخت چكی

جهت كلیه پرداختهایی كه از طریق بانك و با صدور چك پس از رسیدگیهای اولیه و تكمیل مدارك انجام می‌گیرد از این فرم استفاده می‌شود.
تبصره یك- شماره مندرج در دستور پرداخت چكی از ابتدای سال مالی از شماره یك شروع و بطور مسلسل تا پایان سال ادامه خواهد یافت.
تبصره دو- پرفراژ فرم مذكور به میزان مبلغ پرداخت ضروری می‌باشد.

10-1- برگه دریافت ودیعه
این برگه به شكل ضمیمه این دستورالعمل در سه نسخه برنگهای مختلف بوده كه دارای شماره مسلسل می‌باشد كه نسخه اول مخصوص متصدی و نسخه دوم مخصوص واحد دفترداری حسابداری و نسخه سوم مخصوص بیمار (بعنوان رسید وجه) می‌باشد.
در بالای برگ دریافت ودیعه تاریخ و نام بیمار ثبت می‌گردد.
در ستون شرح موضوع وجه دریافتی به اختصار ثبت و در ستون مبلغ میزان وجه دریافتی به عدد ثبت و در پایین فرم علاوه بر ثبت مجدد ارقام به عدد، با حروف نیز منعكس گردد.
برگه دریافت ودیعه به امضاء و مهر متصدی صندوق قابل اعتبار می‌باشد.
11-1- برگه رسید انبار
جهت كلیه مواد و اجناسی كه مصرف تدریجی داشته و بنحوی وارد انبار می شود از فرم شماره 12 درمان استفاده می‌گردد.
12-1- حواله انبار
برای خروج كلیه مواد و اجناس از انبار از فرم حواله‌های انتقالی و مصرف طبق نمونه‌های 12 و17 درمان برحسب مورد استفاده خواهد شد.
13-1- صورت آمار داروی مصرفی روازنه (نمونه شماره 14 درمان)

این فرم صرفاً جهت استفاده داروخانه به منظور ثبت داروهای مصرفی روزانه می باشد.
14-1- فرم آمار مصرف ماهیانه (نمونه شماره 15 درمان)
كلیه مصارف اعم از داروخانه واجناس انبارها از طریق حواله‌های مصرفی و فرم آمار روزانه در این فرم بطور خلاصه ثبت می‌شود.
15-1- فرم صورت مجلس موارد اختلاف اجناس تحویلی با حواله (نمونه شماره 16 درمان)
از این فرم به هنگام عدم انطباق مقدار اجناس تحویلی با حواله‌های صادره استفاده می گردد.

طبقه بندی حسابها
كلیه حسابهای مورد استفاده در ارتباط با درمان به 8 گروه و به شرح زیر طبقه‌بندی شده است.
1- گروه ذخائر
2- گروه اموال غیرمنقول و منقول و امتیازات
3- گروه اشخاص
4-گروه وجوه
5- گروه درآمدها
6- گروه هزینه‌ها
7- گروه روابط
8- گروه حسابهای انتظامی
هر گروه از طبقه بندی فوق در برگیرنده یك یا چند سرفصل دفتر كل و هر سرفصل كل دارای حسابهای فرعی به تعداد مورد نیاز خواهد بود.
گروه یك دخائر
1- ذخائر قانونی
1-1- ذخیره قبل از اجرای قانون الزام

2-1- ذخیره درمان
2- ذخائر استهلاك
1-2- ذخیره استهلاك اموال غیرمنقول درمانی
2-2- ذخیره استهلاك اثاثیه دارای و لوازم طبی
3-2- ذخیره استهلاك وسائط نقلیه
3- سایر ذخائر
1-3- ذخیره مطالبات مشكوك الوصول

گروه اموال غیرمنقول و منقول و امتیازات
1- اموال غیرمنقول
1-1- زمین
2-1- ساختمان در جریان ساخت درمانی
3-1- ساختمانهای اداری
2- اموال منقول
1-2- لوازم پزشكی
2-2- اثاثیه و لوازم اداری
3-2- وسائط نقلیه
3- موجودیهای جنسی
1-3- انبار ملزومات پزشكی
2-3-انبار ملزومات اداری
3-3-انبار داروئی
4-3- انبار مواد مصرفی و خوراكی
4- امتیازات
1-4- امتیاز آب
2-4-امتیاز برق
3-4- امتیاز تلفن
4-4- امتیاز گاز
5-4- سایر امتیازات

گروه اشخاص
1- جاری اشخاص
1-1- وزارت دارائی
2-1- صندوق بازنشستگی
3-1- شركت تعاونی
4-1- صندوق كارگشائی (وام كاركنان)
5-1- حق اشتراك (صندوق كارگشائی)
6-1- وام مسكن كاركنان
7-1- جریمه غیبت
8-1- وزارت بهداشت، درمان آموزش پزشكی
9-1- سازمان تامین اجتماعی (حق بیمه وصولی از كاركنان)
10-1- علی الحساب دریافتی از بیماران غیربیمه‌ای
11-1- سایر اشخاص
گروه وجوه
1- صندوق
1-1- صندوق
2- تنخواه گردان
1-2- تنخواه گردان كارپردازی
2-2- سایر تنخواه گردانها
3- بانكها

1-3- بانك درآمد
2-3- بانك پرداخت هزینه‌های پرسنلی واداری
3-3- بانك تعهدات
4-3- وجوه بین راه بانك درآمد
5-3- وجوه بین راه بانك پرداخت
4- انتقال وجوه

1-4- وجوه انتقالی از مركز به اداره كل تامین اجتماعی بابت درمان
2-4- وجوه انتقالی از مركز به واحد درمانی بابت درمان
3-4- وجوه انتقالی از اداره كل تامین اجتماعی استان به واحد درمانی بابت درمان
4-4- وجوه انتقالی از واحد درمانی به مركز
گروه درآمد
1- درآمد حاصله از ارائه خدمات درمانی به غیر بیمه‌شدگان
1-1- درآمد حاصل از درمان غیربیمه شده سرپائی (فروش قبوض)
2-1- درآمد حاصل از درمان غیربیمه شده بستری
درآمد حاصل از موسسات طرف قرارداد
1-2- درآمد حاصل از موسسات طرف قرارداد
3- درآمد حاصل از كمك و هدایا
1-2- درآمد حاصل از كمك و هدایا
4- سایر درآمدها
گروه هزینه
1- بخش درمان مستقیم واحدهای درمانی تحت مالكیت و استیجاری
1-1- حساب هزینه‌های پرسنلی
1-1-1- حقوق كاركنان رسمی
2-1-1- حق الزحمه كاركنان موقت موضوع ماده 4 آئین نامه
3-1-1- تفاوت تطبیق حقوق
4-1-1- فوق العاده شغل
5-1-1- تفاوت تطبیق فوق العاده شغل
6-1-1- ایاب و ذهاب
7-1-1-حق التضمین و كسر صندوق
8-1-1- خارج از مركز، بدی آب و هوا، سختی معیشت و تسهیلات زندگی
9-1-1- اضافه كار
10-1-1- فوق العاده كشیك و ایام تعطیل
11-1-1- پاداش و عیدی كاركنان
12-1-1- كمكهای غیر نقدی
13-1-1- حق بیمه كاركنان سهم سازمان
14-1-1- كمك عائله مندی

15-1-1- 5/8% بازنشستگی سهم سازمان
16-1-1- سایر كمكها
17-1-1- حق تاهل
18-1-1- طرح پركیس
19-1-1- طرح خودكفائی
2-1- هزینه‌های اداری و عمومی واحدهای درمانی و خوراك
1-2-1- خوراك
2-2-1- شیر و مواد آشامیدنی
3-2-1- لنژ
4-2-1- تنظیمات و شستشوی لنژ
5-2-1- ملبوس خدمتگزاران
6-2-1 اثاثیه خریداری شده كمتر از 50000 ریال
7-2-1- حق الزحمه و حق المشاوره
8-2-1- نگهداری و تعمیرات وسائط نقلیه
9-2-1- نگهداری و تعمیرات ساختمان جزئی
10-2-1- نگهداری و تعمیرات اموال منقول و وسائل

پزشكی
11-2-1- باغبانی و نگهداری فضای سبز ز
12-2-1- حق بیمه اموال منتقول
13-2-1- حق بیمه اموال غیرمنقول
14-2-1-حق بیمه وسائط نقلیه
15-2-1- هزینه سفر و فوق العاده روزانه و فوق العاده انتقال
16-2-1-كرایه وسائط نقلیه
17-2-1- هزینه حمل و نقل اشیا و اثاثیه
18-2-1- پست
19-2-1- تلگراف
20-2-1- تلفن
21-2-1- سوخت (نفت و گاز و گازوئیل)
22-2-1- برق
23-2-1- آب و یخ
24-2-1- بنزین و روغن وسائط نقلیه
258-2-1- اجازه ابنیه و اراضی
26-2-1- اجازه ماشین آلات و وسایل كار
27-2-1- چاپ و مطبوعات و صحافی لیستها
28-2-1- نشریات اختصاصی
29-2-1- خرید كتاب و مجله و روزنامه
30-2-1- تبلیغات و درج آگهی
31-2-1- پذیرایی و چراغانی
32-2-1-مطالعه و تحقیق و بررسی

33-2-1- هزینه ثبت اسناد رسمی
34-2-1- هزینه بانكی
35-2-1- هزینه مددكاری اجتماعی
36-2-1- كمك هزینه تحصیلی
37-2-1- حق التدریس و سایر هزینه‌های آموزشی
38-2-1- هزینه مطالبات مشكوك الوصول
39-2-1 سایر هزینه‌های متفرقه و پیش‌بینی شده
40-2-1- سایر مواد وكالاهای مصرف شدنی
41-2-1- هزینه نگهداری و تعمیرات اساسی تاسیسات و ساختمان
42-2-1- حق حضور كمیسیونهای پزشكی
43-2-1- كفن و دفن
44-2-1- هزینه سفر و اقامت همراه بیمار
45-2-1- عوارض نوسازی واحدهای درمانی
46-2-1 عوارض وسائط نقلیه
47-2-1- تعدیل بهاء
3-1- هزینه‌های داروئی و پزشكی

1-3-1- دارو
2-3-1- خون
3-3-1- اكسیژن
4-3-1- فیلم رادیولوژی
5-3-1- لوازم مصرفی آزمایشگاهی
2- بخش هزینه‌های درمان مستقیم بیمارستانهای عمومی طرف قرارداد
1-2- هزینه درمان مستقیم بیمارستانهای عمومی طرف قرارداد
1-1-2- هزینه درمان مستقیم بیمارستانهای عمومی طرف قرارداد
3- بخش هزینه درمان غیرمستقیم طرف قرارداد
1-1-3- ویزیت پزشكان عمومی
2-1-3- ویزیت پزشكان متخصص
3-1-3- داروخانه
4-1-3- آزمایشگاه
5-1-3- رادیولوژی
6-1-3- ارتوپدی
7-1-3- بیمارستانهای خصوصی
8-1-3- پروتز
9-3-1- اروتز
4- بخش هزینه‌های درمان اورژانس
1-4- هزینه‌های درمان اورژانس
1-1-4- هزینه‌ درمان اورژانس غیرمستقیم (خسارت متفرقه)
2-1-4- هزینه درمان اورژانس مستقیم

گروه روابط

1- تراز افتتاحیه
1-1- تراز افتتاحیه
2- رابط
1-2- اعلامیه‌های صادره
2-2- حواله‌های صادره
3-2- اعلامیه‌های رسیده
4-2- حواله‌های رسیده
5-2- رابط اداره تمركز با واحدهای درمانی
3- درآمد و هزینه نهایی درمان
1-3- در‌آمد و هزینه نهائی درمانی
4- تراز اختتامیه
1-4- تراز اختتامیه
گروه حسابهای انتظامی و طرف حسابهای انتظامی
1- حسابهای انتظامی
1-1- حسابهای انتظامی
2- طرف حساب انتظامی
1-2- طرف حساب انتظامی

تشریح حسابها
گروه 1- ذخائر
1- ذخائر قانونی
این سرفصل دارای 2 حساب فرعی می‌باشد
1-1- ذخیره قبل از اجرای قانون الزام
این حساب طرف حساب كلیه اقلام دارائی های خریداری شده و موجود واحدهای درمانی در پایان سال 1388 می‌باشد كه به موجب این دستورالعمل می باید به استناد اسناد و مدارد دفاتر مالی با احراز مراتب به قیمت واقعی و استاندارد جهت انعكاس در حسابهای سازمان به حسابهای سال 1389 واحدهای درمانی منتقل گردد.

2-1- ذخیره درمان
با توجه به ماده 26 قانون الزام جهت اجرای مفاد ماده 2 قانون الزام و ساخت و تجهیز و توسعه بیمارستانها و درمانگاهها و خرید زمین مورد نیاز برای ساخت بیمارستانهای و درمانگاهها همه ساله مانده حساب درآمد حاصله از درمان غیربیمه شدگان و همچنین مانده حساب سهم درمان مصوب و مابه التفاوت سهم درمان مصوب و سهم درمان به میزان وصولی در پایان هر سال مالی در این حساب منظور می‌گردد.
تبصره یك : این حساب مخصوص اداره تمركز حسابها و تراز نامه بوده و در موقع تنظیم ترازنامه میزان ذخیره فوق را محاسبه و به حسابها منظور می‌نماید و واحدهای درمانی از بابت این حساب عملیاتی انجام نخواهند داد.
2- ذخائر استهلاك
این سرفصل كل شامل 3 حساب فرعی است كه تماماً مربوط به اداره تمركز حسابها و ترازنامه می‌باشد بنابراین واحدهای درمانی از بابت این حسابها، عملیاتی انجام نخواهد داد.

1-2- ذخیره استهلاك اموال غیرمنقول درمانی
نظر به اینكه اموال غیرمنقول درمانی تحت مالكیت سازمان كلاً در حسابهای سازمان منعكس بوده و ذخیره مربوط نیز همه ساله در تراز نامه سازمان منظور گردیده لذا اداره تمركز حسابها طبق رویه معمول اقدام خواهد نمود.

2-2- ذخیره استهلاك اثاثیه اداری و لوازم پزشكی
عملیات این حساب نیز منحصراً توسط اداره تمركز حسابها و و ترازنامه انجام گرفته و همه ساله معادل 15% در سال آخر 10% از بهاء تمام شده اثاثیه و لوازم پزشكی مستهلك نشده كه به ترتیب سالهای خرید توسط هر واحد ردیف خواهد شد به شرح زیر محاسبه و به حساب مربوطه منظور خواهد شد.

برای دریافت اینجا کلیک کنید